Kendi işinizi henüz kurdunuz ya da kurmak üzeresiniz. Evet, düşünmeniz gereken pek çok konu olduğunun farkındayız. Ancak maalesef vergi erteleyebileceklerinizden biri değil. Finansman konusunda desteğe ihtiyacınız varken, sunduğunuz hizmet ya da ürününüzden elde ettiğiniz kazancı vergilendirmek zorunda olduğunuzu hatırlatmak tatsız olabilirdi. İşte tam da bu sebeple bu yazıda bir teşvikten, Genç Girişimciler için Vergi İstisnasından bahsedeceğiz. İşe başladığınız andan itibaren 75.000 TL’ye kadar elde ettiğiniz kazanç için gelir vergisinden muaf olmanızı sağlayan bu düzenlemeden 3 yıl boyunca yararlanabilirsiniz.
Kimler Bu Muafiyetten Yararlanabilir?
Öncelikle bu muafiyetin “genç girişimciler” için olduğunu söyleyelim. Sizin ruhunuzun genç olduğunu biliyoruz ancak bu teşvikten yararlanabilmeniz için 29 yaşını doldurmamış olmanız gerekiyor. Ayrıca gerçekten yolun başında olanlar için düzenlenmiş bu avantajı kullanabilmek için ilk kez gelir vergisi mükellefi olmanız şartı da aranıyor.
İşinizi bizzat yürütmeniz elzem. Diğer bir deyişle, işle ilgili kararların alınması, planlama ve yönetimsel süreçlerin yürütülmesi gibi konuların sizin tarafınızdan üstlenilmesi önemli. Yani direksiyonda olduğunuzdan emin olun!
Daha önce bir iş kurduysanız veya halihazırda yürütmekte olduğunuz işi sonlandırıp her şeye sıfırdan başlamak istiyorsanız; (örneğin o harika tasarımlarınız için daha önce fatura kestiyseniz ya da en yakın arkadaşınızın butik artisan pastanesine ortak olmak isterseniz) bu teşvikten yararlanamazsınız. Dediğimiz gibi bu teşvik yolun gerçekten başında olanlar için.
Peki böyle bir işi devralmak isterseniz ne olacak? Söz konusu istisnadan yararlanıp yararlanamayacağınız işi kimden devraldığınıza bağlı. Bu kişinin, ailenizden biri ya da yakın bir akrabanız olmaması gerekiyor. Varsa eşinizin yakınları içinde aynı şeyler geçerli…
Şirketler
Şirketleşme pek çok açıdan harika bir şeydir. Lâkin bu teşvik için, işleri şirketle yürütmenin bir dezavantaj olduğunu unutmayın. Örneğin anonim ya da limited şirket kurarak yola devam ediyorsanız bu istisnadan yararlanamıyorsunuz. Ortaklaşa bir şeyler yapmanın başka bir formu olan adi ortaklık çatısı altında faaliyet yürüttüğünüzde ise belli koşullar altında bu istisnadan faydalanmak mümkün olabilir. Belli şartlar derken… Yol arkadaşınızın da işe başlama tarihinizden itibaren “genç girişimci olma şartlarını” sağlaması gerekecek. (Yani 29 yaşını doldurmamış olması, ilk işini yapıyor olması vs.)
Hangi Gelir Kalemleri?
Vergi istisnasına tabi tutulabilecek geliri yaptığınız işten, kanuni ifadeyle “ticari, zirai ve mesleki faaliyetten” elde etmeniz gerekiyor. Yani kira ya da maaş gibi beyana tabi başka bir geliriniz varsa bu kazançlarınızı vergi istisnası kapsamına sokamazsınız. Bu teşvik yalnızca “girişiminiz” için!
Nasıl Yararlanırsınız?
Yukarıda bahsettiğimiz koşulları taşıyorsanız, tebrikler! Şimdi neler yapmanız gerektiğini konuşalım. Öncelikle genel bir tavsiye. Maliyeye işinizin düştüğü vergi gibi konularda süreler çok önemli. Son günü kaçırdığınız için ekstra yükümlülükler altına girmeniz, cezalarla karşılaşmanız ya da fırsatları kaçırmanız mümkün. Genç Girişimci Vergi İstisnasından yararlanmak için de işe başlama tarihinizden itibaren 10 gün içinde bağlı olduğunuz vergi dairesine bildirimde bulunmalısınız. Aksi halde istisnadan yararlanmanız mümkün değil.
Tüm bunları hallettikten sonra ne elde edeceğinize gelirsek... Bu koşulları taşıdığınız ve
bildiriminizi süresi içinde yaptığınız durumda 3 takvim yılı boyunca kazancınızın 75.000 TL’lik kısım için vergi ödemeyecek, yalnızca bu miktarı aşan karınız için vergilendirileceksiniz. Örneğin bu yıl mart ayında genç girişimci şartlarının tamamını taşıdığınıza karar verdiniz ve başvuru yaptınız. Başvurunuz olumlu sonuçlandı, işler iyi gitti ve 01/03/2020-31/12/2020 tarihleri arasında 90.000 TL kar elde ettiniz. Bu kazancınızın 75.000’lik kısmı için istisnadan faydalanacak ve 15.000’lik kısmı için de gelir vergisine tabi olacaksınız.
İşler umduğunuz gibi gitmezse?
Türk vergi sisteminde beyan usulü uygulanır. Öyle ki, herhangi bir faaliyetten gelir elde ettiğinizde bunu “gönüllü” olarak bildirir ve vergilendirilirsiniz. O sebeple, bu teşvik kapsamında yaptığınız işten kar elde edememeniz ya da elde ettiğiniz kazancın 75.000 TL’nin altında kalması durumunda da yıllık beyanname vermeniz gerektiğini unutmayın! Zira daha her şey yeni başlamışken büyük bir baş ağrısı ile uğraşmak istemezsiniz.
Ve küçük bir hatırlatma daha... Teşvik tutarının altında kazanç elde etmeniz durumunda, teşvikten yararlanmadığınız kısım bir sonraki vergilendirme dönemine aktarılmayacak. İstisnaya tâbi kazanç 3 yıl için de 75.000 TL ile sınırlı. Bunu internet paketinizdeki gigabyteların sonraki aya devretmemesi gibi düşünün.
Sigorta Primi Teşviki
75.000 TL’ye kadar olan kazançlarınız için 3 yıl boyunca vergiden muaf olmanız yanında yine yukarıda bahsettiğimiz “genç girişimci” şartlarını taşıyorsanız Sigorta Primi Teşvikinden de yararlanabilirsiniz. İlk defa sigortalı olmanız durumunda 1 yıl süreyle sigorta primleriniz de alt sınırdan olmak üzere hazine tarafından karşılanacak. İşinizi adi ortaklık şeklinde yürütmeniz halinde ise – tüm çalışma arkadaşları aynı şartları taşısa dahi - yalnızca en genç ortak bu teşvikten yararlanabilir.
+ + +
Vergilendirme meselesinin karmaşık bir alan olduğunun farkındayız. Ancak özellikle de her bir kuruşun hesabını yapmak zorunda olduğunuz o ilk günlerde “destek & teşviklere” kulak kabartmak hiç fena bir fikir değildir.
11/11/19
İlgili Kaynaklar:
Sorumluluk: Bu sayfa altında sağlanan içerik tamamıyla bilgilendirme amaçlı olup hiçbir şekilde reklam, tanıtım vb. adlar altında değerlendirilemez, hukuki tavsiye olarak yorumlanamaz ve izinsiz olarak kullanılamaz. Bu makaleyi okumanız bizimle avukat - müvekkil ilişkisi kurduğunuz anlamına gelmeyecektir. Eğer daha detaylı bilgi edinmek isterseniz, Cihangir Hukuk yardımcı olmaktan memnuniyet duyar. Bize buradan ulaşabilirsiniz.